2025年企业出海泰国新规：1500泰铢以下进口商品免征关税（泰国公司注册与税务）

泰国政府为了促进跨境电商和国内市场的健康竞争，发布了一项重磅政策：自2025年1月1日起至12月31日，进口商品总值（包括运费与保险费，CIF）不超过 1500泰铢 的货物将免征关税！
时间范围：2025年1月1日—2025年12月31日
政策优势：
促进跨境电商发展：对于小型包裹和个人物品的进口免征关税可以降低海外购物的成本，使得跨境电商更加吸引人，有助于推动这一行业的增长。
支持中小企业：小额商品的免税政策降低了小企业和初创企业在国际市场上竞争的门槛，特别是那些依赖网络销售平台的企业，它们可以更轻松地向泰国市场出口产品，促进了国际贸易中的中小规模交易。
增加物流效率：简化了小额商品的通关流程，减少了货物进口环节，加快了货物的流转速度，提高了物流服务的整体效率。
刺激经济增长：通过鼓励更多的进口活动，这项政策可以在一定程度上带动国内消费市场的活跃度，进而对GDP的增长产生正面效应。
减少走私和非法交易：合理设置的免税额度能够满足大部分个人自用需求，从而减少了因高额关税而产生的走私动机，维护了合法贸易秩序。
泰国税务
企业所得税 (CIT)
税率：一般企业所得税率为20%。2025年1月1日起，泰国将按照经济合作与发展组织（OECD）协议要求，对收入不低于7.5亿欧元（约合260亿泰铢）的大型跨国企业征收不低于15%的企业税，此举旨在对符合最低税收措施的公司征收额外税款以确保公平性。然而，对于小型微型企业（注册资本不超过5百万泰铢且年收入不超过3千万泰铢），有特别的税收优惠：
前30万泰铢利润免税，
300,001到3百万泰铢按15%征税，
超过3百万泰铢的部分按20%征税。
申报与支付：企业需要进行中期申报，在每个会计年度的半年结束后两个月内完成；以及年度申报，在会计年度结束后150天内完成。计周期通常是每年1月1日至12月31日，但企业也可选择公司登记日作为会计周期。
亏损结转：允许将税务亏损结转至未来五年。
个人所得税 (Personal Income Tax, PIT)
累进税率：从0%到35%，取决于收入水平和个人状况（单身或已婚等）。例如，年收入不超过15万泰铢的部分免税；超过60万泰铢的收入部分则按最高边际税率35%征税。
扣除项：允许一定额度的费用和捐赠作为扣除项，从而降低应税收入。比如教育、医疗、住房贷款利息等方面的支出都可以申请扣除。
居民和非居民：在泰国工作的外籍人士需缴纳个人所得税，其计算方法根据他们在泰国停留的时间长短而定。泰国将纳税人分为居民和非居民。居民是指在纳税年度内在泰国居住超过 180 天的人，需就其来源于泰国境内以及汇入境内的境外所得报税；非居民则只对其在泰国取得的收入征税。
其他税种
增值税 (Value Added Tax, VAT)
标准税率：目前为7%，适用于大多数商品和服务销售。但是某些项目是零税率或免税的，如基本食品、医疗服务、教育服务、出口货物等。
退税机制：非居民企业在泰国购买商品或接受服务时支付了增值税后，可以根据相关规定申请退还这部分税款。
特别营业税 (Specific Business Tax, SBT)
主要针对银行、金融和其他特定行业的业务活动征收，通常按照总收入的比例来确定。
预扣所得税 (Withholding Tax)
当向非居民支付特许权使用费、利息、租金、劳务报酬等款项时，付款方需要代扣相应的所得税，并按时上缴给税务局。
印花税 (Stamp Duty)
对于签署合同、发行股票或其他证券文件时，可能需要缴纳印花税。税率根据交易性质和金额有所不同。
关税 (Customs Duties)
进口商品时需缴纳关税，具体税率依据商品种类及原产地协定而异。自由贸易协议下的国家之间可能会享受更低的关税或者免除关税。
消费税 (Excise Tax)
某些特定的商品和服务，如烟草制品、酒精饮料、汽车等，会受到消费税的影响。这种税通常是基于产品的价格或数量来计算的。
房地产税 (Property Tax)
泰国对土地和建筑物的价值征税，但具体的税率和计算方式因地区而异。此外，还有专门针对房地产转让的税费。
泰国外资公司注册要求
公司名称：公司名称必须是唯一的，并且在提交申请前需要通过商务部的名称核准程序。
注册资本：对于非BOI（泰国投资促进委员会）支持的公司，一般建议至少200万泰铢的注册资本。请注意，某些情况下可能需要更高的资本，具体取决于业务类型。注册资本需在三年内全部到位。
股东和董事：虽然过去泰国法律规定外资公司在泰国的股东结构中必须包含一定比例的泰籍股东，但目前外国人可以100%持股设立公司，称为BOI公司或FBL公司。不过，这通常需要满足特定条件或获得特别许可。
注册地址：公司需要提供泰国境内的注册地址。如果实际没有办公地点，可以通过代理服务来提供一个合法的注册地址。
行业许可：根据所从事的行业，可能需要额外的许可或批准。
注册流程
核名申请：向泰国商务部提交拟用的公司名称进行审核，确保名称的独特性。
准备文件：准备并起草必要的注册文件，例如公司章程、股东会议决议等，并由所有董事及股东签字确认。
提交申请：将所有准备好的文件提交给商务部以完成正式注册。
获取营业执照：一旦商务部受理了申请，通常在7个工作日内可以领取营业执照。
其他注册：在取得营业执照后，还需要在税务局、社会保险局、劳动部以及外汇管理局等机构进行相应的注册。
BOI或FBL审批（如适用）：如果是BOI公司或FBL公司，则需事先申请并通过BOI的审批，或者获得相关行业的FBL许可。