泰国税务制度详细解析：有哪些税？税率多少？BOI有哪些税务优惠？

企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）
税率：一般企业所得税率为20%。然而，对于小型微型企业（注册资本不超过5百万泰铢且年收入不超过3千万泰铢），有特别的税收优惠，前30万泰铢利润免税，接下来300,001到3百万泰铢按15%征税，超过3百万泰铢的部分按20%征税。
申报与支付：企业需要进行中期申报，在每个会计年度的半年结束后两个月内完成；以及年度申报，在会计年度结束后150天内完成。计周期通常是每年1月1日至12月31日，企业也可选择公司登记日作为会计周期。企业每半年需申报所得税一次。
亏损结转：允许将税务亏损结转至未来五年。
税务优惠政策：
区域性的税收优惠：
设立在不同区域的外商投资企业可获得不同的所得税减免，免税期从3至8年不等，减税期最长可达5年。
出口超过30%的企业，其为生产出口产品而进口的原材料可免关税；符合条件的企业进口设备和国内采购原材料可享增值税退税。
在出口加工区内，如果企业出口的产品超过40%，经批准后，进口设备、原材料可免除增值税和关税。
其他优惠措施：

1. 泰国与多个国家签订了避免双重征税协定，以降低企业在国外的纳税义务。
2. 12月3日，泰国副总理兼财政部长皮猜先生在“2025年可持续发展论坛”上表示泰国财政部制定了税收征管调整的计划，考虑将企业所得税从20%调整到15%，但这一政策的具体实施时间和细节需要关注官方最新公告。

个人所得税（Personal Income Tax）
居民与非居民：居民是指在纳税年度内在泰国居住超过180天的人，需就其来源于泰国境内以及汇入境内的境外所得报税；而非居民只对其在泰国取得的收入征税。
纳税所得主要包括：

1. 工资薪金所得；
2. 劳务所得；
3. 特许权使用费；
4. 利息、股息、红利、合伙企业分配所得、因投资合并、收购、解散或转让股权、股份或虚拟货币的所得；
5. 租赁所得及因分期付款买卖合同产生的违约金所得；
6. 自由职业所得；
7. 工程服务所得；
8. 除上述所得外的其他经营所得。

税率：采用累进税率结构，从最低的5%到最高的35%不等。
申报管理：
雇主代扣代缴，个人年度自行申报；
线下纸质申报：须在次年3月31日前；
线上申报：次年4月8日前；
若取得租赁所得、自由职业所得、合同所得与其他工商经营所得，需在当年度9月30日前对其前半年(截至6月30日)的所得进行预缴申报。
 
增值税（Value Added Tax, VAT）
税率：泰国增值税的普通税率为10%，但目前按7%执行。对于年营业额超过180万泰铢的企业和个人，必须注册并缴纳增值税。
豁免：一些商品和服务是减免增值税的，如教育服务、医疗服务等。
特别营业税（Specific Business Tax）
这是一种对特定行业或业务活动征收的税种，例如银行业务、贷款利息、不动产销售等。
纳税义务人：
从事特别营业税征税范围业务的个人或单位，包括自然人、法人、政府机关或其代理机关、其他法人(商业银行、金融及类似的信贷业务等)。需缴纳特别营业税的单位或个人：不需缴纳增值税，但需另按特别营业税税额的10%加征地方税。
税率：
银行业、金融及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%，寿险为利息、服务费及其他费用收入的2.5%，典当业经纪业为 利息、费用及销售过期财物收入的2.5%，房地产业为收入总额的3%。
其他税种
印花税：对特定合同或凭证征税，具体税率根据文件及凭证的类别而有所不同
招牌税：对商业招牌、广告宣传类征收，具体税率根据广告牌大小和使用语言征收
关税和消费税：
关税对进口商品及某些国内生产的产品征收，计税方法一般为按价计税，也有部分商品按照特定单位税率的方式征税，绝大部分商品的进口关税税率在0-80%之间。出口商品一般免征关税，但若干商品及部分农产品除外。
消费税主要针对石油及石油制品、酒精性饮料、特定非酒精性饮料、烟草、特定电气产品、电池、水晶玻璃制品、车辆、摩托车、船、香水及化妆品、大理石及花岗岩、娱乐服务等特定产品和服务，采用从价计征和从量计税两种方式，适用0-40%税率。除烟草及扑克牌外，还需依应纳货物税的金额计算缴纳10％的地方税。
泰国的BOI（Board of Investment，投资促进委员会）为鼓励外国和本国投资者在特定行业进行投资，提供了一系列的税务优惠和其他激励措施。
免征机器、设备及原材料进口税：对于符合条件的投资项目，可以免除用于生产过程中的机器、设备以及所需原材料或零部件的进口关税。
企业所得税减免：根据项目的不同，可以享受不同程度的企业所得税减免。最高级别的优惠可能享受长达8年至15年的企业所得税豁免。其他级别则提供3到5年的免税期加上额外几年的减半征税期。
红利税豁免：对某些投资项目，还可以获得红利分配时的所得税豁免。
以下八大类行业通常可以获得BOI的优惠政策：
农业及农产品加工业
矿物、陶瓷和金属产业
轻工业
金属产品、机械设备和运输工具制造业
电子与电器业
化工产品、塑料及造纸工业
服务业和公共事业
发展创新科技