新成立的香港公司，财务年度结算日怎么选？如何报税？

在香港，新成立的公司的首次报税是一个重要的环节。选择合适的财务年度结算日（年结日）对于公司来说非常关键，它不仅影响到公司的税务申报流程，还可能对公司的财务规划和运营产生长远的影响。今天小编整理了香港公司选择年结日的一些考虑因素：
香港公司年结日，又被称作会计年度的结束日期或者财政年度的截止日，指的是香港公司于一年当中进行财务结算与审计的特定日期。
年结日的重要性
税务合规：确保符合香港税务局的规定。
财务报告：便于编制准确、及时的财务报表。
商业决策支持：为管理层提供必要的信息以做出明智的商业决策。
现金流管理：有助于更有效地规划资金流动。
年结日选择考虑因素
1.香港公司是否为子公司
统一集团政策：如果该公司是更大企业集团的一部分或作为子公司存在，则可能希望其财政年度与母公司或其他主要子公司保持一致，以简化合并报表的过程和提高财务管理效率。
报告同步性：对于跨国公司而言，确保所有子公司的财务报告能够同时提交给总部可以极大地方便管理决策过程。因此，选择一个便于协调的年结日是很重要的。
2.税务处理时间是否足够
香港公司首次年度报税账期最长可达18个月，然而最优策略需要综合评估。其中首要的考量因素便是年结日的选定，这直接关系到数据递交能否延期以及审计报税工作是否有充足的准备时间。
对于非3月31日或12月31日的年结日，特别是在4月至11月之间，税务局通常不接受延期申请，要求企业在年结日后的一个月内完成核数并申报。
若在此期间收到税务局发出的利得税表，企业必须确保在一个月内完成所有审计流程并提交税表，以免遭受不必要的罚款。
对于首次逾期的情况，审计师或许能够协助申请豁免，但倘若再次逾期，税务局将不再批准豁免申请，企业则需要承担1200HKD的逾期提交税表罚款。
3.财政年度是否符合公司法要求
根据《香港公司条例》(第622章)，除非公司章程另有规定，否则公司的首个财政年度最长不超过18个月；之后每个财政年度则不得超过12个月。这意味着企业在首次注册时有较大的自由度来决定其第一个财年的长度。
某些行业可能会基于自身的业务周期特点而倾向于采用特定的年结日期。比如零售业可能更偏好于自然年（即每年1月1日至12月31日），因为这通常与销售旺季相吻合；而对于从事季节性较强的农业或旅游等行业来说，则可能需要根据自身经营活动的最佳时机来调整年结日。
年结日常见的选择
3月31日
6月30日
12月31日
这些日期比较常见，主要是因为它们与自然年的结束相吻合，或者是半年度的结束点，方便进行财务对比分析。
年结日的更改
如果公司决定更改其财政年度结束日期，则需要向香港税务局提交书面申请，并说明理由。通常情况下，除非有特别的理由，否则不建议频繁改变年结日，因为这可能引起额外的行政负担及费用。
所以，通常推荐选取3月31日或12月31日作为年结日，如此能够申请延期报税的时间相对较长。
年结日的不同之后年度税表的延期报税时间也不同，年结日是12月31日的，税表可延期至8月15日；年结日是3月31日的税表可延期至11月15日，如果有其他特殊年结日需要根据具体情况来确认税表申报日期。
需要注意的是，在更改年结日后，首个非标准长度的财年（即从原年结日至新设定的年结日之间的时间段），其利润可能会受到特殊处理，具体取决于香港税务局的规定。
附：
香港公司报税流程
收到税表：新成立的公司在注册后的约18个月会收到第一份利得税申报表（也称为税表）。之后每年四月份，税务局通常会发出年度税表。
准备会计记录：公司需要整理上一个财政年度的所有财务记录，包括但不限于银行月结单、销售和采购合同、发票、费用票据等。
编制财务报表：根据会计记录，制作完整的财务报表，包括利润表、资产负债表等。
审计报告：将财务报表提交给香港本地持牌核数师进行审计，并出具审计报告。审计是强制性的，除非公司满足零申报的条件。
填写税表：依据财务报表和审计报告，如实填写利得税申报表。
提交税表与审计报告：在规定时间内（通常是收到税表后的一个月内）向税务局提交填写好的税表和审计报告。
评税：税务局收到申报资料后，将计算出应缴税款并发出评税通知书。
缴纳税款：根据评税通知书上的金额，在指定时间内完成税款缴纳。