2025年印尼增值税（PPN）将上调至12%，企业出海印尼的一些税务知识详解

根据税收法规协调法（UU HPP）的规定， 印尼政府计划从2025年1月1日起将增值税（PPN）税率从11%提高到12%。 但是，还是有一些商品是免征增值税的。
以下是免征增值税的主要商品列表：
大米和稻谷：包括带皮、大米剥皮、去壳或打磨的各类大米，以及半磨或完全磨过的大米、碎米、米粒、适合播种的米种；
薯类：包括剥皮或未剥皮的薯类（如木薯、甘薯等），包括碎块、米粒，不包括作为种子使用的薯类；
木薯：免税的木薯种类包括木薯的树皮、木薯粉、粗粉以及木薯块；
盐：包括食用盐，不论是否含碘，也包括盐以及用于食用或生活的盐；
肉类：不经加工的生鲜肉类，包括带骨或不带骨的牲畜肉，且没有进行冷冻、盐腌、酸化、或其他方式的保鲜处理；
鸡蛋：包括未经过加工的鸡蛋，腌制、清洗或其他方式处理的鸡蛋，但不包括种蛋；
牛奶：免税的牛奶是未添加糖或其他成分的生鲜牛奶，经过加热或冷却处理后；
水果：免税的水果是指新鲜采摘并经过清洗、剥皮、分拣、切割、切片、剁碎等处理的水果，未经过干燥处理；
蔬菜：包括新鲜采摘、清洗、过滤、冷冻或切碎的蔬菜；
根茎类蔬菜：包括清洗、剥皮、分拣、切割或切片处理过的新鲜根茎类蔬菜；
调味品：包括新鲜、干燥的调味品，不含粉末状或磨碎的调料；
食用糖：包括未添加染料或香料的白糖，来自甘蔗的食用糖；
此外，免征增值税的6项服务类别具体包括：
宗教服务
酒店服务：指的是酒店提供的房间租赁服务，属于地方税收和地方费用的征税范围，按地方税法执行；
艺术和娱乐服务：包括由艺术家和娱乐工作者提供的艺术和娱乐服务，按地方税法征税；
停车场服务：指停车场所有者或经营者为使用者提供停车位的服务，按地方税法征税；
政府提供的服务：包括政府在履行其行政职能时提供的服务，这些服务是只有政府依据法律规定有权提供的；
餐饮服务或外卖服务：指提供食物和饮料的所有服务，属于地方税收和地方费用的征税范围，按地方税法执行；
此外，小编再来给大家详细介绍一些印尼的税务，各位想要出海印尼的老板一定要了解清楚税务才好注册公司开展业务。
1.公司所得税（Pajak Penghasilan Badan）
纳税人：在印尼设立的公司或以印尼为住所地的公司被视为居民企业纳税人；通过常设机构在印尼从事商业活动的外资企业。
税率：2024年的一般类企业的所得税税率为22%。流通股比例不低于40%且满足其他条件的上市公司可享受额外3%的优惠，即按17%计算年收入。年度总收入不超过500亿印尼盾的小型企业，其应税所得中不超过48亿印尼盾的部分可以标准税率的50%核算。年度总收入不超48亿印尼盾的特定企业，应按总收入的0.5%缴纳最终税。
申报缴纳：企业需按季度提交企业所得税申报表（SPT Masa），并在每个季度结束后的两个月内缴纳预估税款。
2.个人所得税（Pajak Penghasilan Orang Pribadi）
纳税人：包括居民和非居民。居住时间超过183天者为居民，不足183天者为非居民。
税率：
居民：采用超额累进税率，需对全球范围内的收入缴纳所得税，包括工资、奖金、股息、利息和租金等。税率随收入水平递增，高收入者适用较高税率。最高税率30%，分为四档。
非居民：仅就其印尼国内的全部所得征税，通常适用固定税率。
特殊规定：股息分红的最终税率为10%，但如果在3年内再投资到印尼，则可以降低其最终税率为0。
3.奢侈品销售税（Pajak Penjualan atas Barang Mewah, PPnBM）
纳税人：对属于应税分类的奢侈品销售或进口征收。
税率：根据商品不同而变化，在生产环节及进口环节一次性征收。
4.土地和建筑物税（Pajak Bumi dan Bangunan, PBB）
纳税人：当企业对土地或建筑物享有所有权、控制权或从中获得利益时。
对于土地和建筑纳税人，必须在满足登记要求后的一个月内，必须向其登记所在地的KPP申请签发土地和建筑税务对象登记证书（“SKT PBB”）土地和建筑税对象的登记流程如下：

1. 提交申请，申请人需向KPP提交书面申请，并附上与税务对象相关的必要文件；
2. 资格审查，KPP负责人对提交的申请及相关文件进行审查；、
3. 审批决定，KPP负责人在收到申请后的十个工作日内，根据审查结果，做出接受或拒绝的决定；
4. 自动批准，若KPP负责人在规定的十个工作日内未做出决定，则申请将自动获得批准。

同时，与NPWP的核发类似，新条例还规定了如果纳税人未进行SKT PBB的申请，KPP会通过职权为该纳税人登记并核发SKT PBB。此项规定和2021年第48号条例（关于土地和建筑税对象登记、报告及文件记录的程序）实质相符。
税率：根据地区和评估价值的不同，最高为0.3%。
5.离境税、印花税、娱乐税等
这些税种适用于特定的情况和交易，如离境税针对离开印尼的旅客，印花税涉及某些法律文件的签署等。