税务总局重磅提醒！境外所得个税申报，6月30日前必须完成

4 月 1 日，国家税务总局召开例行新闻发布会，政策法规司司长戴诗友专门针对境外所得个税申报问题向广大纳税人作出明确提醒，为有境外收入的群体敲响了合规申报的警钟。

在全球税务信息透明化的大背景下，此次提醒不仅是对税法规定的重申，更是提升纳税人合规意识的重要警示。

Part 01 核心要求：6 月底前完成境内外全部所得申报

戴诗友司长在发布会上强调：
“按照个人所得税法，居民个人从中国境内和境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税。有境外所得的纳税人，须就境内外全部所得在 6 月底前完成申报。”

这一要求并非新规，是《个人所得税法》中明确载明的条款，此次在新闻发布会上专门提及，足以看出税务部门对境外所得申报的监管态度正日趋严格。

值得注意的是，该时间节点与个税综合所得汇算清缴截止日期 6 月 30 日一致，这意味着有境外所得的纳税人需在同一时段完成两项申报工作，确保境内外所得均纳入申报范围。

Part 02 监管升级：CRS 让境外资产透明化

此次提醒的另一重点，是 CRS（国际间金融账户涉税信息自动交换标准）的监管作用。

戴诗友司长明确表示：
税务部门会利用 CRS 等信息数据，对境外所得申报数据开展分析比对，持续强化税收监管。

CRS 是全球金融账户涉税信息自动交换标准，已覆盖 100 多个国家和地区，其核心机制为参与国之间自动交换税务居民的金融账户信息，涵盖账户持有人名称、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等关键数据。

这意味着，中国税收居民在境外的银行存款、证券投资、保险产品等金融资产信息，会通过 CRS 机制自动传输至中国税务机关，形成 “全球税务信息联网”。

自 2026 年起，CRS 监管范围持续扩大，比特币、以太坊等主流虚拟货币等加密资产，正式被纳入国际涉税信息交换体系，跨境资产的隐匿操作空间进一步被压缩。

Part 03 谁需要申报？哪些所得要申报

1 申报主体：中国税收居民个人

根据个人所得税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人。

此类人群无论收入来源于中国境内还是境外，均有义务向中国税务机关申报全部所得并缴纳个人所得税。

2 申报范围：境外所得全覆盖

境外所得包括但不限于：
境外工作取得的工资薪金、劳务报酬；
境外投资获得的利息、股息、红利；
境外财产转让（如房产、股权）收益；
境外租赁收入、特许权使用费；
境外经营所得（如在境外设立公司的利润分配）。

需要特别注意的是，即便境外收入已在来源国缴纳税款，向中国税务部门申报时仍需如实填报，同时可依据税收协定申请税款抵免，避免双重征税。

Part 04 申报流程与注意事项

1 申报时间与渠道

纳税人需在取得境外所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日完成申报，可通过以下渠道办理：
个人所得税 APP
自然人电子税务局网页端
办税服务厅现场办理

2 申报地点选择

有境内任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报；
无境内任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报；
户籍所在地与经常居住地不一致的，可选择其中一地申报；
无户籍的，向经常居住地主管税务机关申报。

3 所需准备材料

境外所得相关收入凭证；
境外已纳税款的完税证明（用于税收抵免）；
个人身份证明文件；
按规定需提交的其他资料。

Part 05 合规建议：远离涉税风险

1. 及时申报，避免逾期
未按规定时限申报的，将被处以罚款并产生滞纳金；情节严重的，还可能影响个人征信记录。

2. 如实申报，杜绝隐瞒
在 CRS 信息交换机制下，隐瞒境外所得无异于 “掩耳盗铃”。税务部门通过数据分析比对，极易发现申报数据与实际情况的差异。

3. 合理利用税收协定
中国已与 100 多个国家和地区签署税收协定，纳税人可依据协定规定，申请抵免境外已缴税款，避免双重征税。

4. 保留完整凭证
建议妥善留存境外收入与纳税相关的全部凭证，如合同、银行流水、完税证明等，以备税务机关后续核查。

5. 寻求专业咨询
遇到跨境投资、多重税收居民身份等复杂境外所得情形，可咨询专业税务机构，确保申报合规。

Part 06 结语：全球税务透明化时代的必然要求

此次税务总局的提醒，表明中国个人所得税监管正从国内向境外全面延伸，从单一数据核查向依托 CRS 信息联网的综合监管升级。

对于拥有境外收入的纳税人而言，主动合规申报既是履行法律义务，也是规避涉税风险的明智选择。

距离申报截止日期（6 月 30 日）仅剩 3 个月，建议有境外收入的纳税人尽快梳理自身收入状况，准备好相关资料，按时完成申报，让跨境资产在阳光下运作，实现财富的可持续增长。