新加坡公司审计新规深度解析：超30%中小企业已中招！新加坡年审逾期代价惊人！！！

到2025年，新加坡会计与企业管制局（ACRA）推行新规定，进一步强化企业审计合规要求：逾期提交年报（AR）的罚款变为原来的两倍；休眠公司未如实披露信息的，最高罚10万可达新元。

监管风暴背后，是新加坡政府对“企业透明度”的零容忍态度。

作为海外税务筹划顾问，AC观察到：超30%中小企业因年审逾期面临罚款，而合规成本与企业存续的博弈，正成为跨境投资者的核心痛点。

 

 

一、审计新规：从“流程简化”到“合规升级”的转折点

1.逾期罚款翻倍：时间成本成为“隐形杀手”

2025年起，新加坡公司年审逾期罚款规则全面收紧：

• 3个月内补交：罚款300新元

• 超3个月补交：罚款直接翻倍至600新元

• 连续两年未申报：ACRA有权强制注销公司，恢复成本超2000新元

 

有一家科技公司的真实案例很有警示作用，因年审逾期达6个月，这家公司不仅要缴300新元罚款，还因银行账户被冻结错过订单，最后为恢复合规状态共花费2100新元，这揭示了一个严峻现实：合规拖延带来的隐性成本比表面的罚款高很多。

 

 

2.审计豁免门槛收紧：小微企业的“生存博弈”

新加坡有针对“小型公司”的审计豁免政策，2025年相关标准变得更严格

• 量化指标：需同时满足过去两个财年中至少两项条件，年收入≤1000万新元、总资产≤1000万新元、员工≤50人。

• 集团豁免：若公司属于集团，需整个集团合并报表满足上述标准。

• 动态监测：一旦某财年不满足条件，豁免资格立即终止。

 

这个变化直接对众多跨境架构企业形成冲击。

举例而言，有一家红筹架构公司，由于集团内某个子公司员工人数超出标准，致使整个集团失去审计豁免资格，年审成本顿时增长了3倍。

 

 

二、审计合规的“三大雷区”：90%企业踩过的坑

雷区1：休眠公司“零申报”陷阱

休眠公司虽可不提交财务报表，但需满足两个条件：

• 实质资产测试：财年内任何时候总资产不得超过50万新元

• 无交易声明：需向ACRA提交书面声明，确认公司处于停业状态

 

2025年，ACRA严查“假休眠”企业。某离岸公司因未及时提交无交易声明，被追缴罚款的同时，其银行账户被标记为“高风险”，导致跨境支付受阻。

 

雷区2：XBRL格式“技术性违规”

ACRA强制要求所有非休眠状态的公司得用XBRL格式报送年报，而且标签得严格跟ACRA分类标准相契合。

一家运用ODI架构的企业，因为财务软件没更新，导致报表标签出错，被ACRA要求重新提交，还因耽搁被处以罚款。

 

雷区3：最终受益人（UBO）信息“虚假披露”

2025年有新规定，公司需提交UBO信息，且要将视频身份验证截图留存至少5年。

某红筹架构公司未如实披露实际控制人，被ACRA处以8万新元罚款，董事个人信用记录也受到影响。

 

 

三、审计所需材料全解析：从基础到进阶

 （一）基础材料：企业身份与运营信息

 1.公司注册文件

公司规章（Memorandum and Articles of Association）：对公司的经营范畴、股东的权益与责任等关键条款加以规定。

比如说，某科技公司因为规章中未明确跨境业务的权限，在审计时被要求补充阐释业务的合法性。

商业登记证（Business Profile）：公司注册编号、注册地址、董事和股东信息，需保证这些和ACRA系统记录一致。

2.股东与董事信息

股东身份证明：自然人股东需提供护照复印件，法人股东需提供注册证书及董事信息

董事任职文件：董事会决议、任命书这类与董事任职相关的文件，可用来判定董事权限是否合法。

某家族企业因缺少董事任命文件，致使审计耽搁了约2周。

 

（二）财务材料：合规的核心依据

1.财务报表

资产负债表：需依照新加坡财务报告准则（SFRS）编制，其用于呈现公司资产、负债以及所有者权益状况。

举例而言，某贸易公司因存货计价方法不符合新加坡财务报告准则，被要求对报表进行调整。

利润表：详细列示收入、成本及利润构成，需与税务申报数据一致。

现金流量表：区分经营活动、投资活动及筹资活动现金流，某初创企业因未分类现金流被要求重制报表。

2.会计记录

原始凭证：包括发票、合同、银行对账单等，需保存至少5年。

某餐饮企业因丢失部分采购发票，被罚款5000新元。

账簿记录：账本需完整记录，要有总账与明细账，支持追溯财务报表的数据。

 

（三）特殊材料：根据业务类型补充

1.跨境业务相关材料

ODI架构企业：需提供中国境内母公司对外投资备案证书、资金汇出证明等，证明跨境投资合法性。

红筹架构企业：需提交境外上市主体与境内运营实体的股权关系图、协议控制文件，如同VIE架构的情况那样。

2.税务相关材料

预估税（ECI）申报表：需在财年结束后3个月内提交，反映公司预计应税收入。

消费税（GST）申报表：若公司注册GST，需提供季度申报记录及缴税凭证。

3.银行相关材料

银行账户的对账：单需涵盖一整个财年，以呈现公司资金流动状况。

某企业因未提供完整对账单，被怀疑存在隐匿收入的情况。

贷款协议：若公司有银行贷款，需提供合同及还款记录。

 

 

四、合规突围：2025年企业行动指南

时间管理：建立“年审倒计时机制”

关键节点：财年结束后1个月内启动财务准备

• 股东大会（AGM）需在财年结束后6个月内召开（私人公司）

• 年报（AR）需在AGM后30天内提交。

 

材料准备：从“碎片化”到“系统化”

豁免审计公司优化：符合条件的微型企业可节省800至5000新元的审计费，但是要保证财务记录完整。

材料核对清单：

• 基础材料：公司注册文件、股东董事信息

• 财务材料：财务报表、会计记录

• 特殊材料：根据业务类型补充

 

 

五、材料准备策略：精准高效应对新规

提前规划，构建材料准备时间轴

企业需依据自身业务复杂程度以及财年周期，制定详尽的材料准备时间表，业务量较大的企业，在财年结束之后，需即刻着手整理财务数据。

打个比方，有一家大型制造企业，在财年结束后的第二周便开始整理销售合同、采购发票等原始凭证，到了第四周就已基本完成财务报表的初稿；随后在股东大会结束后的第25天，顺利提交了年报，从未发生过延迟报送的情况。

对于业务相对简单的企业，也需在财年结束后的1-2个月内完成基础材料的收集，预留足够时间进行核对和调整。

 

分类管理，建立材料归档体系

若企业欲提升材料准备的效率与准确性，便需构建完备的材料归档体系。

将材料依基础材料、财务材料与特殊材料分类存放，为每一类材料设置专门文件夹或者电子存储路径，归档之时，对材料进行编号、标注写上材料的名称、来源、用途以及生成时间等信息。

举例来说处理财务原始凭证的时候，按业务类别来分类，接着依照时间顺序一个一个地整理，让条理清晰，方便后续查阅核对。

同时定期对归档材料进行备份，防止数据丢失。

 

内部审核，确保材料质量

企业在提交相关材料之前，需进行内部审核，全面检查材料的完整性、准确性以及合规性，

可以成立专门的审核小组，由财务、法务和业务部门的人员组成，对各类材料进行交叉审核。

审核的时候要着重查看财务报表和原始凭证是否相符，税务申报的数据对不对，还有特殊业务相关材料合不合规这类情况。

对于审核中发现的问题，及时进行整改。

举个例子，某企业在内部审核时发现部分采购发票的开票日期与入库日期不一致，经进一步调查核实后，及时要求供应商重新开具发票，从而规避了因材料问题引发的风险。

 

 

结语：以合规为基，开启企业可持续发展新征程

2025年新加坡有全新的审计规定，给企业合规管理带来崭新挑战，不过也为企业提高治理水准、强化市场竞争力营造了机遇，企业只有坚守合规底线，才可以在激烈市场竞争中不被淘汰，实现可持续发展，在新加坡这块商业沃土里赢得更出色的成果。#新加坡#新加坡税务审计#新加坡公司#税务筹划#海外税务