为何选择香港/新加坡作为企业境外投资架构的中间控股公司？（出海架构搭建与ODI备案）

在中企出海过程中，近期出海热门包括新加坡、马来西亚、印尼、越南、迪拜、沙特等地，为了企业能够享受更多的税务优惠，通常会搭建一定的出海架构，而其中香港/新加坡成为了中间控股公司的热门选择，今天小编就来详细聊聊为何香港/新加坡如此受欢迎？出海架构和境外投资（ODI）备案如何办理？
税收优势：香港和新加坡都提供有竞争力的税收环境。例如，香港对于首次盈利200万港币以内的企业提供了8.25%的优惠税率，而超过部分则适用16.5%的标准税率。新加坡同样拥有较低的企业所得税率，并且对特定行业还有额外的税收激励政策。
地理位置与市场准入：两者皆位于亚洲的战略位置，能够为企业提供便利地进入东南亚及其他亚太市场的渠道。尤其是新加坡，作为区域内的金融、贸易和航运中心，可以迅速连接至其他亚洲市场。
法律制度与政治稳定性：香港继承了英国的普通法体系，而新加坡基于英联邦法律系统建立了健全的法治框架。这为外国投资者提供了可预测性和安全感。此外，两地的政治稳定也为企业的长期发展提供了保障。
金融服务中心：香港和新加坡都是国际公认的金融中心，拥有发达的金融市场基础设施、专业的金融服务以及宽松的资金流动政策，有利于企业进行跨境融资、投资管理等活动。
人才资源：两地汇聚了大量的专业人才，在会计、法律、咨询等领域具有丰富的经验和国际化视野，有助于支持企业在海外市场的运营和发展。
双层或多层控股结构：通过在香港或新加坡设立中间控股公司，中国企业可以构建更复杂的集团架构，优化全球业务布局，同时利用这两个地区与其他国家签订的双重征税协定来降低整体税负。
品牌建设与国际化形象：在这些知名的国际商业枢纽注册，也有助于提升企业的国际声誉和品牌形象，增强合作伙伴和客户的信任感。
1.直接控股架构
直接投资架构是指境内企业直接在目标国家或地区设立子公司或分支机构，成为该实体公司的直接股东。这种股权架构无需通过第三方中间控股公司，可以保障国内公司对境外实体运营公司的直接控制。
 
2.间接控股
境内企业通过在一些低税率的国家或地区（通常是香港、新加坡、BVI或开曼）设立一个或多个中间控股公司在目标投资国进行投资。利用离岸公司低税率和保密性的优势，降低企业的整体税负，同时能够保护企业信息，分散母公司风险，也为未来的股权重组、出售或上市融资提供了便利。
 
3.境外融资上市架构
VIE架构：VIE架构是通过一系列合同安排实现对境内运营实体（通常为持有特定行业牌照的企业）的控制，而不是直接持股。这种架构允许中国企业绕过某些行业的外资所有权限制，在境外资本市场筹集资金。具体步骤包括设立一个或多个内资公司作为VIE公司，这些公司将从事实际业务运营并持有必要的业务牌照；同时，通常会设立一家离岸控股公司（如BVI、开曼群岛或香港公司），并通过该控股公司与VIE公司签订一系列协议，以确保对VIE公司的财务和经营决策有实际控制权，并将VIE公司的经济利益转移给境外控股公司。
 
红筹架构：红筹模式是指境内公司/个人将境内资产/权益通过股权收购或协议控制等形式转移至在境外注册的离岸公司，然后通过这个离岸公司在境外资本市场上市。红筹架构可以不涉及VIE结构，比如当企业的业务不在受外资限制的行业中时，可以直接通过股权收购的方式搭建红筹架构。然而，对于那些受到外资准入限制的行业，则可能需要结合VIE架构来进行协议控制。
境外投资（ODI）备案
主体要求
符合“境外投资”定义：境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
主体和成立时间要求：申请主体需要为我国境内依法成立的企业，并且一般而言，成立时间不满一年的企业，若无法提供完整的经审计的财务报表，通常难以通过审批部门的核准或备案。
股东背景、资金来源、投资真实性要求：需能够具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目的真实性。
文件准备
根据不同的投资主体类型（企业、非企业组织、自然人），所需提供的文件会有所不同，但通常包括以下内容：
投资主体注册登记证明文件
追溯至最终实际控制人的投资主体股权架构图
新近审计的投资主体财务报表
投资主体投资决策文件
具有法律约束效力的投资协议或类似文件
证明投资资金来源真实、合规的支持性文件
境外投资真实性承诺书（适用于所有投资主体）
境外投资项目的可行性研究报告
办理流程
发改委立项申请：填写《境外投资备案表》，连同企业营业执照复印件向发改部门及相关部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。
商务部审批申请发证：商务部门核准或备案，颁发相关证书。
外汇管理局地方分局备案：直接前往所在地银行办理外汇登记手续，由地方外管局通过银行实施监管。
其他相关资料：如投资项目的可行性研究报告、环境影响评估报告等，可能根据具体情况而定。