海外公司注册篇九|美国公司注册与美国税务制度

海关总署8月7日消息显示，今年前7个月，我国货物贸易（下同）进出口总值24.83万亿元人民币，同比（下同）增长6.2%。其中，出口14.26万亿元，增长6.7%；进口10.57万亿元，增长5.4%。与美国贸易总值为2.72万亿元，增长4.1%。其中，对美国出口2.04万亿元，增长5.1%；自美国进口6839.1亿元，增长1.2%。跨境出海企业迅猛增长，作为全球最大的消费市场，美国成为了众多跨境企业的热门选择。
那么，对于有意向出海美国的企业家来说，如何注册美国公司，了解美国税务是他们跨出的第一步。
 
注册美国公司的优势
市场准入：直接进入全球最大的消费市场之一。
融资机会：美国有成熟的资本市场和丰富的投资者群体。
品牌信誉：美国品牌的国际认可度高。
法律保护：美国的法律体系健全，为商业活动提供了强有力的保护。
创新环境：美国拥有世界领先的科技与创新资源。
税务优惠：特定情况下可以享受税收减免政策。
 
注册州选择
特拉华州（Delaware）：因其友好的商业法律而广受欢迎，尤其是对于初创企业。
内华达州（Nevada）：没有州级企业所得税和个人所得税。
怀俄明州（Wyoming）：同样不征收州级企业所得税。
加利福尼亚州（California）：虽然税负较高，但对高科技行业尤其有利。
德克萨斯州（Texas）：无州级企业所得税，并且拥有良好的商业环境。
 
常见的美国公司类型
C型公司（C-Corporation）：独立的法人实体，可无限发行股票。
S型公司（S-Corporation）：类似于C型公司，但其利润直接计入股东个人所得税申报中。
有限责任公司（LLC, Limited Liability Company）：结合了公司的责任保护和合伙企业的税收灵活性。
合伙企业（Partnership）：根据合伙人数量和责任分为普通合伙、有限合伙等。

 
注册条件
公司名称：需独特且符合该州规定，全英文，一般以CORP ，LTD，INC等结尾。
注册地址：必须在美国境内。
注册代理人：负责接收官方文件及法律文书。
公司章程/协议：不同类型的公司需要提交不同的文件。
股东/合伙人信息：包括姓名、地址等基本信息。
 
注册所需资料
身份证明：如护照或驾照复印件。
住址证明：最近三个月内的账单等。
公司章程或组织章程大纲。
注册代理人的信息。
股东/合伙人名单及其股份比例。
 
注册流程
选择公司类型：根据业务需求选择最适合的公司类型。
进行名称搜索：确保所选名称未被他人使用。
准备并提交注册文件：向所在州的相关部门提交必要的注册材料。
获取联邦税号：通过IRS网站申请。
开设银行账户：以公司的名义开设商业账户。
遵守当地法规：了解并遵守所在州的劳动法、税法等相关法律法规。

 
美国税务
联邦税
个人所得税 (Federal Income Tax)
美国联邦个人所得税采用累进税率结构，税率根据纳税人的收入水平和个人状况（如单身、已婚共同报税等）而有所不同。截至2024年，税率范围从最低的10%到最高的35%不等。这意味着收入越高的人支付的税率也越高，体现了税收制度中的累进原则。
 
社会保障税 (Social Security Tax)
社会保障税主要用于资助社会保障计划，该计划为退休人员、残疾人士及其家庭提供福利。对于大多数雇员而言，社会保障税按工资的6.2%征收，雇主也会为每位员工缴纳同等比例的社会保障税。需要注意的是，只有在一定限额内的收入才需缴纳社会保障税，这个限额每年会有所调整。
 
医疗保险税 (Medicare Tax)
医疗保险税是另一个重要的联邦税种，用于资助医疗保险计划，即为老年人和某些残疾人提供医疗服务。雇员和雇主各自需要缴纳1.45%的医疗保险税，没有收入上限。此外，对于高收入者（例如，单身纳税人年收入超过20万美元），还需额外缴纳0.9%的医疗保险附加税。
 
资本利得税 (Capital Gains Tax)
资本利得税是指对投资收益征税，根据资产持有时间的不同，资本利得被分为短期和长期两种类型。短期资本利得（持有时间不超过一年）通常按照普通收入的税率征税，而长期资本利得（持有时间超过一年）则适用较低的税率，一般为0%、15%或20%。
 
遗产税和赠与税 (Estate and Gift Taxes)
遗产税是对个人去世后留下的财产征税，赠与税则是对生前赠与他人的财产征税。这两种税种共享一个免税额度，超出这一额度的部分才需缴纳相应的税款。免税额度随年份变化而调整，因此需要参考最新的政策来确定具体的免税额。
 
州税
加州 (California)
加州的个人所得税采用累进税率，最高可达13.3%。州级销售税为7.25%，但是加上地方销售税后，实际税率可能会更高。房地产税方面，加州的房产按其评估价值的1%左右征收。
 
纽约州 (New York)
纽约州的个人所得税同样采用累进税率，最高税率为8.82%。州级销售税为4%，加上地方销售税后，纽约市的实际销售税率可能高达8.875%。房地产税因地区而异，纽约市的税率通常较高。
 
德克萨斯州 (Texas)
德克萨斯州不征收州级个人所得税。州级销售税为6.25%，加上地方销售税后最高可达到8.25%。房地产税平均约为房产评估价值的1.8%左右。
 
佛罗里达州 (Florida)
佛罗里达州也不征收州级个人所得税。州级销售税为6%，加上地方销售税后最高可达到8%。房地产税平均约为房产评估价值的1.08%。