新加坡公司注册之税务制度解析（上）—企业所得税、个人所得税

新加坡一直以其低税率而闻名，很多老板在出海东南亚时，往往会优先考虑新加坡，同时企业也可以通过 新加坡中间控股公司实现一定程度的税务优惠，但是在注册新加坡公司前，一定需要了解当地的税收制度和税务优惠，今天小编来给您详细讲解！
企业所得税 (Corporate Income Tax, CIT)
居民企业 vs 非居民企业
居民企业：
如果一个公司的管理和控制是在新加坡进行的，那么该公司被视为新加坡的税务居民。
通常情况下，这指的是公司的董事会会议在新加坡举行，决策也在新加坡做出。
居民企业获得的以下收入需在新加坡纳税：
1.来源于新加坡或在新加坡计提的收入；
2.在新加坡境内取得的境外收入。
企业所得税的税率标准为17%，其中正常应税所得中，新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中，10,000新元以下的部分可享受75%的税收减免；10,001-200,000新元的部分可享受50%的税收减免；剩余部分按17%的税率缴纳企业所得税。

非居民企业：
如果公司的管理和控制不在新加坡进行，即使公司是在新加坡注册的，也可能被视为非居民企业。
非居民企业是指那些在新加坡没有常设机构（Permanent Establishment, PE），或者虽然有常设机构但管理和控制并不在新加坡进行的企业。
 
申报: 企业需在财政年度结束后的一个月内提交预估应纳税所得额(Estimated Chargeable Income, ECI)，并在下一年的11月30日前提交最终的企业所得税申报表(Form C/C-S)。
支付: 税款通常分两次支付，一次是基于ECI的分期付款，另一次是基于最终申报表的税款结算。
个人所得税 (Personal Income Tax, PIT)
居民个人vs非居民个人
税务居民
如果一个人在一个公历年内在新加坡居住或工作183天及以上，或者在新加坡有永久居所，则被视为税务居民。个人应就其在新加坡境内提供服务获得的受雇所得纳税，无论酬金是在新加坡境内还是境外支付。
自2024纳税年度起，应税所得低于20,000新元的适用税率0%，应税所得超过1,000,000 新元的适用24%税率。从2018纳税年度起，个人可以申请的个人所得税减免最高限额为每年80,000新元。

非居民
如果一个人在一个公历年内在新加坡居住或工作少于183天，并且在新加坡没有永久居所，则被视为非居民。
税率：
雇佣收入：非居民对其在新加坡的雇佣收入按照15%的统一税率征税，或者按照居民累进税率征税，以较高者为准。
董事费和其他收入：非居民的董事费和其他收入（如租金收入）按照22%的税率征税。从2024年开始，非居民个人所得税税率将上调至24%。
特殊情况
非居民个人在一个日历年中在新加坡就业不超过60天的，对其受雇所得中来源于新加坡的部分，免征个人所得税。这种免税不适用于公司董事、公众艺人或者从事专业工作的人员。
对于在一个公历年内在新加坡停留超过61天但少于183天的个人，除了公司董事外，他们的雇佣收入按照15%的税率征税；而公司董事则需要按照22%的税率征税。
报税
税务居民：如果您的总收入超过22,000新币，或者您有自雇收入且净利润超过6,000新币，或者您是从新加坡获得收入的非居民，都需要提交所得税申报表。
非居民：无论收入多少，非居民都必须为其在新加坡的收入提交所得税申报表。