海外公司注册篇十一|法国公司注册全攻略（注册要求/公司税务）

2024年法国奥运会落下帷幕，中法两国的经济、文化交流日益加深，中国的企业家们也将目光放在了法国，打算进军法国市场，注册一个法国公司。
注册法国公司的优势
市场准入：作为欧盟成员国之一，法国企业能够轻松地进入整个欧洲单一市场。
基础设施：法国拥有发达的交通网络和物流体系。
人才资源：法国教育系统培养了大量高素质的专业人士。
政府支持：对于初创企业和创新项目，政府提供一定的资金补助和技术支持。
生活方式：法国以其丰富的文化遗产、美食及休闲方式著称。
 
公司类型
Société à Responsabilité Limitée (SARL) - 有限责任公司
Société par Actions Simplifiée (SAS) - 简化股份有限公司
Société Anonyme (SA) - 股份有限公司
Entreprise Individuelle (EI) - 个人企业
Société Civile Immobilière (SCI) - 房地产民事公司
 
注册要求
股东信息：至少一名股东（自然人或法人）。
注册资本：根据公司形式不同而有所差异，例如SARL最低资本为1欧元，但通常建议至少37,000欧元以保证业务正常运营；SA则需要更高的初始资本。
办公地址：需提供法国境内的实际办公地点。
公司名称：选择不与现有公司重复的名字，并通过官方渠道进行查询确认。
法律代表：指定一位具有合法身份的人担任公司的法定代表。
 
注册文件
公司章程：定义了公司的基本结构和运作规则。
K-Bis证书：证明公司已在商业法院登记处注册。
银行账户开立证明：显示已成功开设用于存放注册资本的企业账户。
股东决议书：记录成立时所有重要决定的正式文件。
 
注册流程
准备材料：收集上述所需的所有文档。
选择合适的形式：基于您的需求确定最适合的公司类型。
提交申请：向当地商会或在线平台递交完整的申请资料。
获得批准：等待相关部门审核并通过后领取相关证书。
税务登记：完成国家税务局的注册程序。
 
法国税务制度解析
企业所得税 (Impôt sur les sociétés, IS)
适用于所有在法国注册或有常设机构的公司。
标准税率：自2022年起，标准的企业所得税率为25%。
对于年营业额不超过763万欧元的小型企业，适用更低的税率（例如15%）。
公司可以享受一定的税收减免，比如研发费用扣除、新设备投资折旧等。
 
地方经济贡献税 (Contribution économique territoriale, CET)
包括两部分：土地价值附加税 (Cotisation foncière des entreprises, CFE) 和附加值税 (Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises, CVAE)。
CFE基于公司的不动产评估值征收。
CVAE则根据公司的增值额来计算，但只有当年度增值超过一定限额时才需要支付。
 
增值税 (Taxe sur la valeur ajoutée, TVA)
是一种消费税，应用于商品和服务的销售中。
标准税率通常是20%，但也存在较低的税率档次如5.5%和10%，适用于特定的商品和服务。
某些交易可享受免税待遇，比如出口货物。
企业通常需要定期申报并缴纳其销售额中的增值税，同时可以从购入成本中抵扣已支付的进项税。
 
社会分摊金 (Charges sociales)
不是直接的税收，而是强制性的社会保险费，由雇主为雇员支付。
这包括养老金、医疗保险、失业保险等。
社会分摊金占工资成本的比例相当高，约为总薪酬的约30%至40%。
 
资本利得税 (Prélèvement forfaitaire unique, PFU)
从2018年开始，对出售资产获得的收益征税。
一般情况下，资本利得税包含12.8%的固定税率加上17.2%的社会分摊金，总计30%。
但是，对于某些类型的资产或符合条件的情况，可能会有不同的处理方式。
 
其他税费
包括但不限于印花税 (Droits d'enregistrement)、环保税 (Taxes environnementales) 等。
印花税适用于某些合同和文件的签署，比如房地产交易。
环保税针对可能对环境产生负面影响的产品和服务征收。