香港公司“零申报”需要满足什么条件？如何进行零申报？

香港公司“零申报”是许多初创企业或非运营实体经常需要面对的一项税务程序，本文小编就来为各位老板详细解析香港公司零申报的条件、操作步骤以及未合规申报可能带来的后果。
 
零申报
零申报是指公司在报税期内没有产生任何应税收入或支出，因此无需缴纳利得税的一种税务申报方式。香港税务局规定，所有注册公司无论是否有盈利，都必须提交年度报税表。若公司确信其在特定税务年度内没有经营活动，可以申请零申报。
 
要符合零申报资格，公司需满足以下条件：
无商业活动：公司在此期间未开展任何业务活动，包括但不限于销售、服务提供、租赁等。
无收入记录：公司账户中无任何收入，包括利息、股息、租金等。
无支出记录：公司账户中无任何支出，即使有，也应为与零申报不相关的少量银行手续费等。
无资产增值：公司未从持有资产（如股票、房产）中获得任何增值收益。
无税务亏损：公司上一纳税年度无亏损可结转至本年度抵扣。
 
如何进行零申报
1. 审计报告准备 即使公司没有经营活动，仍需由持牌会计师出具审计报告，确认公司财务状况符合零申报标准。
2. 填写报税表 公司需填写并提交IR56B（公司利得税报税表），并在相应部分注明“零申报”。同时，还需附上审计报告及任何支持性文件，如银行对账单、交易记录等。
3. 提交税务局 报税表及相关文件可通过香港税务局的电子服务“税务易”在线提交，或以纸质形式邮寄至税务局。
 
未进行零申报的后果
忽视零申报义务可能会导致一系列法律问题和经济负担：
罚款：首次逾期提交报税表将面临HKD1,200罚款，第二次及之后逾期将被罚款HKD1,200，第二次及之后逾期将被罚款HKD3,000。
刑事诉讼：严重违规者，税务局有权对公司及其董事提起刑事诉讼，一旦定罪，将面临高额罚款甚至监禁。
声誉损害：违规行为可能影响公司的信誉，对于未来融资、合作机会造成不利影响。
额外审计费用：未及时申报可能触发税务局的特别审计，产生额外的审计成本。
 
常见问题解答：
Q1：零申报需要提交哪些文件？
A1：公司需要提交填妥的利得税报税表（BIR57或BIR61）和一份会计师报告或审计报告，以证明公司确实没有业务活动或没有应课税利润。
 
Q2：零申报的时间限制是什么？
A2：报税表必须在收到后的三个月内提交给税务局。逾期提交可能会导致罚款。
 
Q3：零申报是否意味着公司没有银行账户？
A3：不是，零申报并不意味着公司不能拥有银行账户。只要账户中的资金往来与应课税利润无关，就不会影响零申报。
 
 
Q4：零申报是否需要聘请会计师？
A4：虽然不是强制性的，但聘请一位熟悉香港税法的会计师可以帮助确保正确填写报税表，并提供必要的财务报告。
 
Q5：零申报后，公司是否还需要保留账簿和记录？
A5：是的，根据香港税法，公司需要保留所有相关的财务记录至少七年，以便税务局随时检查。
 
Q6：零申报是否意味着免除了所有税务责任？
A6：不，零申报只是免除利得税的缴纳。公司仍需关注其他可能适用的税种，如物业税、薪俸税等。
 
Q7：零申报后，税务局是否会进行查账？
A7：即使是零申报，税务局也有权要求公司提供相关财务信息进行查账，以确认申报的准确性。