中国香港有限公司税务申报及程序

中国香港有限公司税务申报及程序

根据中国香港法例第32章，公司董事需要为中国香港有限公司准备公司账目并委聘中国香港注册会计师为公司账目进行核数（审计），然后于股东大会上提交及向公司股东汇报。

根据中国香港法例第112章税务条例，中国香港税务局有权向任何中国香港有限公司发出利得税报税表，并要求公司的董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。另外，税务局有权要求公司提供过去七年公司的账目及财务资料，如公司未能提交税务局有权作出评估税项及罚款。

近年来，大量国内人士注册中国香港有限公司，都会对申报税的程序感到疑惑，缺乏一个完整的概念。本司将在下列简短介绍一下

一、 零申报

此申报方法是过去几年中最常被国内人士为其中国香港有限公司申报税项的方法，然而，税务局对零申报的公司账目有所要求。由于缺乏正确的了解，经常被人错误使用

适用情况：

在税务局所要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或任何费用、没有控有物业、没有控有其他公司股份。一般而言，零申报只适合公司成立以后没开业的公司。虽然公司条例要求公司必须为其账目进行审计，但税务局仍会接受公司不提交审计报告，只提交零申报的利得税税表

优点：

处理时间短；

不需要审计，故中国香港公司管理成本较低

缺点：

零申报过后，税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目，如公司提供之文件不符合零申报上的数据，有可能被视作瞒税或逃税。

公司账目有可能不符合税务局要求从而触犯税务申报的相关法律

 

二、 申请豁免离岸所得税

中国香港地域来源征税原则

中国香港采用地域来源征税原则，即只有源自中国香港的利润才须在中国香港课税，而源自其他地方的利润则不须在中国香港缴纳利得税。

适用情况：

中国香港有限公司所经营之业务，所有运作均非在中国香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准，所有离岸收入均不需支付中国香港利得税。公司申请豁免离岸所得税，必须对公司账目进行审计。

优点：

申请成功，不需缴纳利得税

符合公司条例及税务条例中，对公司账目审计的规定

缺点

申请结果视乎税务局评估结果

申报不成，须缴纳利得税

备注：

提交审计报告及豁免离岸所得税申请后，其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种公司运作文件（合同、发票、业务操作流程、沟通邮件、货运单据等），及根据公司情况提出相关的查询。

三、 一般审计及报税

绝大部分在中国香港注册及经营的公司都会进行审计及报税，但由于需要支付利得税，建议向专业人士咨询进行合理、合法的税务规划。

适用情况：

所有于中国香港注册的有限公司

优点：

符合中国香港公司条例及税务条例中，对公司账目审计的规定

避免将来税务局查账时带来不必要的麻烦

缺点：

须缴付中国香港利得税

支付审计成本