内地企业注册香港公司，在税务方面有什么优势？

​内地企业进军海外发展业务，往往会在香港注册公司，主要原因之一就是受到香港低税率、选择多税务优惠的终极营商环境吸引，而且合资格的企业还能通过不同的方式、合法节省税务  支出。

例如介绍过的“零申报”，以及本文将介绍的另一种免缴利得税的“离岸出行”，重点内容如下：

1. 离岸出行措施的最新调整

2. 什么是离岸熬夜

3. 离岸熬夜的申请资格及案例分析

4. 离岸储备的所需资料和申请流程

5. 离岸住宿的优点

本文将介绍另一种免缴利得税的「离岸护照」。不过，踏入2023年，离岸护照的护照范围亦有所调整，内地公司记住重点。

2021年10月，由于欧盟对香港成为避税港的疑虑增加，将香港纳入「非合作税务管辖区」的灰名单，令到部分本港离岸乘客收入的相关条例需要修订，原有改变的「离岸登机」制度。携带内地或海外企业，警惕在港开离岸公司事宜，要重点关注新措施的实行。相关变更将于2023年1月起生效，对无法满足「实物经济要求」的以下4种通行收入的离岸居留申请作出审核及征税：

1. 在港索取利息

2. 在港投资所得的后果

3. 股权支付收益

4. 专利知识产权收入

以上的护照收入，只需相关持股不到5%，公司护照收入不超过50%，且公司负责人为香港居民或者在香港常设机构的非香港居民，就可获得补贴。相对于「实质经济要求」的规定，是指纳税的公司必须要求足够数量的合资格员工，及达到一定的经营支出的要求。由于不同企业纳税的情况及项目比较复杂，如果需要了解自己的公司是否符合上述要求，建议可以向公司的会计师或其他税务顾问征求意见。

所谓离岸出行，即当地税务局同意出行离岸产生的利得税。香港采用地域来源原则征税，只针对在香港境内经营产生的业务出行利得税，意味着即使在香港设立有限公司，只要公司业务利润不是来自香港的，就可在报税时向税务局申请离岸收入，以求欠税相关利得税。

不过，对于“离岸收入”的规定，香港税务局显然有明确的划分，因此并没有通用的规则。企业的利润是否在香港产生，需要根据个别的具体情况而定。内地公司注册香港公司申请离岸居留的情况如下：假设一间内地公司为了发展国际业务，并且被香港卓越的营商环境所吸引，在香港货物贸易公司。若该贸易公司没有香港客户及供应商、不在香港签署合同、货物不在香港报关及收货，以及没有香港实体办公室及招聘员工，便可以尝试申请离岸护照。

这里将以香港设立的贸易公司在欧洲拓展业务为例。香港公司可以在申请前问自己以下4个问题，帮助公司自行判断：

1. 产品供应商和客户属于香港的商客吗？

如果香港公司是在内地找到供应商，并且在欧洲找到客户，而不是香港的商客，则符合申请离岸居留的条件之一。

2. 订单是在香港签署的吗？

如果香港公司分别在内地和欧洲与供应商和买方签订合同，不在香港签字的，则符合资格。

3. 商品货物在香港报关、收货及发货吗？

如果货物直接从内地运输到；或者途径香港并没有在香港建立货仓、没有在香港进行对货物的二次加工，以及连续欧洲转运，则符合资格。

4. 在香港有实体办公室或雇用香港员工吗？

如果公司在香港没有实体办公室，亦没有聘用香港员工，则符合资格。

如果以上4个问题，只要其中一个答案为“是”，就意味着已经失去了离岸登机的资格。如果符合所有要求，就可以准备所需资料，尝试申请离岸登机。

资料准备充分，就可以开始申请离岸熬夜的程序。申请流程如下：

1. 进行账务整理、审计，将离岸申请失业保险审计报告提交税务局

2. 收到税务局发出的查询信函

3. 委托代理人针对信函内容进行回复并提交相关资料

4. 等待税务局发布审核结果，一般需要半年或一年以上

审核结果会告知企业是否通过评审通过，如果通过，公司将收到税务局发放的离岸难民同意书；若申请不成功，还是要按照正常程序征收利得税。因此，申请离岸难民的优缺点是起源的：

离岸居留一旦申请成功，若该公司经营业务没有改变，不必每年申请也能继续居留资格。当然，税务局拥有居留资格的权利，也可能不定期审查公司经营状况。若公司业务有任何情况变化，应及时向税务局报备。