澳大利亚的税收信息

对于在澳洲成立的公司而言税务有三个需要引起重视的概念，分别是：TFN、ABN和GST。

TFN是税号(Tax File Number),这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务的。

TFN一般是工作中作为雇员(employee)在雇主(employer)需要代扣个人税时(PAYGW——PAYGwithholding tax)用的, 这个时候员工和老板是雇佣关系, 员工一般都享有雇员的所有权力(比如,老板要付员工工资, 如果你满足情况的话, 老板还需要给你交养老金superannuation、年假等等)。

ABN是澳大利亚商业编号（Australian Business Number）,是一组独特的11位数字的号码,通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的。

做生意比如开发票(invoice)的时候,一般需要ABN号。申请ABN号并不是强制的, 但是如果需要缴纳GST（商品与服务税）的话,必须要有ABN号.ABN是由澳洲税务局（ATO）和澳洲商业登记局（ABR）管理的。

如果需要使用ABN号, 那基本上属于个体工商户 (Sole trader), 这属于商业（Business）类别, 和老板的关系就是商业对商业（business to business）。那么你们之间的关系就不是雇员和雇主了。

老板按照你们之间的约定/合同(contract)给你的钱就是你的全部收入(相当于承包/分包等)。老板没有义务负责雇员个人的税务,雇员需要自己申报/缴纳“现收现付制”（PAYG）, 退休金，商品及服务税（GST）等等。这种情况下年底报税时,你的总收入(total income)会包括打工做雇员(employee)的收入还有做个体生意(sole trader)的收入。

GST是商品及服务税（Good and Service Tax）,GST跟个人直接收入没有直接关系。

“GST is a broad-based tax of 10% on most goods, services and other items sold or consumed in Australia. ” GST是个人所得税之外的一种税,当在澳洲销售货物,提供服务或相关活动的时候,才需要缴纳GST,这个税一般是销售额的10%。

GST 也可以抵扣，做生意中提供销售额时收取别人的税 GST collected，可以扣减在别人那里购买商品或服务时交的税（GST paid），最终需要交给税务局 ATO 的是：收取的别人的税 GST collected减去购买商品或服务缴纳的税 GST paid。

此外,如果每年的年收入不超过$75,000 的话,可以不注册 GST。

1、 公司所得税------27%

2、 流转税（销售税）-----10%

3、 关税-----最低 5%，最高 300%，入关产品不同关税不同；关税可以抵亏费用，但不能参与退税

4、 增值税（GST）-----销售额的 10%

5、 人所得税(income tax) 

根据澳大利亚法律规定，澳大利亚商业机构分作四种形式：个体(Individual)和独立贸易商(Sole Trader)、合伙经营(Partnerships)、信托经营(Trust)和公司经营(Company)。

如若注册澳大利亚公司企业从事进出口业务，需要办理以下手续：

1、在澳大利亚"证券和投资委员会"(Australian Security & Investment Commission)注册企业。

注册企业的程序包括选定公司名称、设立公司章程、获得公司出资人同意、提交注册表格。在注册表格中，企业可声明其将从事进出口业。"证券和投资委员会"接获企业注册申请后，将颁发企业注册证书和公司代码(Australian Company Number)，此号码为各企业专用的 9 位数字 码。注册公司时，注册人无需递交资质证明，注册的资本可为 1 澳元。

2、在澳税务局进行税务登记，并获得商业代码(ABN)和税号（TFN），此号码为"公司代码"前加两位

数。

• 注册证书

• 税号（TFN）

• 银行对账单

• 账目收支表

• invoice（选择性提供）