一分钟快速了解英国公司报税

英国一直是欧盟中公司税最低的国家。2002年小型公司享受零税率。在英国成立或收购或在英国控管的任何公司，都按英国居民纳税；也就是说英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。

一般情况下，外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款，英国税务局将会允许企业享受低税率。

企业所得税：19%

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。

例如：企业在应开张之前七年内发生的成本，可视为开张当日发生的成本，这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样，这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留，即可划在头年可征税的利润之外。

如果企业出售资本货物，就必须缴纳公司税，但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂，但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时，通过利用销售所得购买类似的资产，可以避免缴税。

通常，企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。

如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团（财团内任何公司都不拥有其它公司的一半股份），那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。

例如：如果A、B和C公司拥有D公司同等股份，如果D公司亏损了，则A、B和C公司可

各自要求D公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款，但大公司通常要预付部分税款。这些税务减免和好处以及较低的公司税率，是英国吸引海外公司的特点。与欧盟其它国家不同，对于公司的收入和利润，英国不征收地方税；政府对土地开发值也不征税。

除了公司税之外，英国地方政府还对企业征收一种统一营业税（unified business rate），这是针对所有工商财产占用者征收的税种，但北爱尔兰取消了对工业财产的征税。

在英国的公司另外还要缴纳的就是国民保险费（National Insurance Contribution, NIC），纳入英国社会保障体系。NIC从公司雇员的工资中扣除。89英镑以上的所有收入的纳税率是12．8％。NIC可从供征税的利润中扣除。

在英公司还必须登记缴纳增值税（VAT）。VAT是在开展和推动业务过程中，向货物及服务供应的价值征收的税。所登记的企业必须向其消费者收取VAT，并向其供应商缴纳VAT；然后（通常每季度）向英国海关和消费税局申报，多退少补。许多基本商品，如食品、书籍和儿童衣物是不征收VAT的。

小公司可以采取更为直接的方法缴纳VAT，即根据其营业额支付VAT。这样既简单，又可以节省税款。

值得注意的是，VAT最终是落在最后的消费者头上。英国VAT标准税率是20％，以较低税率（5％）征税的商品越来越多。也有许多商品是零税率。

英国还征收一些特别的小税

烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料，要征收消费税，一般都已经包含在售价中。

股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言，所征税额为该财产价格的1％－4％。某些偏远地区则不对财产征税。

有些保险费会产生一些纳税负担，通常是4％，但有许多企业的保单是免税的。

航空乘客要缴纳空中旅客税（air passenger duty）。

填埋税（Landfill tax）是对倾倒在地上或地下的物资所征收的税。

车辆要缴纳公路税。

英国还征收气候变化税，目的是不鼓励攫取无法再生的能源。能源消耗量大的企业要遵守有效利用能源的协议，就可以减少纳税最多达80％采石及采矿也要缴纳石方税（aggregates levy）。

英国管理税务有两个机构：

国内税收局（Inland Revenue）和海关和消费税局（Customs and Excise）。

公众要求税务要容易了解并有助于纳税人完成缴税义务。政府还提供帮助了解税务的免费读物，以及免费咨询热线电话和机构。

拖延缴税通常有一些自动处罚。尽管对不遵守税法的行为规定有相当严重的处罚，但通常实施起来又较宽松。如果不守税法是由于不知情或错误地理解了税法，通常会完全或大部分取消惩罚。海关部门对有问题的企业尤其如此。对税务管理部门的决定有异议，则上交法庭解决。税法目前正在以普通英语重写，现有两个章节（资本预留和工资）已经完成。精细规划如何缴税在英国是合法的，但最好不是陈旧的老套。英国税法少有可供钻营之漏洞，也无法制造复杂的规避系统。一句话，合法经营的企业不必害怕英国税务当局有关英国税务、国民保险的详细情况，可浏览英国税务局网站http://www.inlandrevenue.gov.uk

1、银行月结账单

2、收入发票、成本发票、其他费用票据等

3、英国公司UTR税号，验证码

1、会计报表Accounts for the year

2、企业所得税计算Corporation tax computation

3、CT600

4、注册处官网下载的文件-FULL ACCOUNTS

1、公司员工达到50人以上

2、净资产达到300万英镑以上

3、营业额达到1000万英镑以上

满足以上其中2项就一定需要审计，满足一条可以不用审计

出审计报告费用不包含在做账报税费用中

早在2018年5月份开始很多客户反馈英国公司账户被银行关闭，我司了解到银行内部开始陆续审查公司账户，即税务申报对公司的影响会越来越大，为了公司的长期发展我司建议正规报税，零申报谨慎考虑