美国加利福尼亚州税务政策，及投资情况概况！！！

在州政府层面，州政府主要收入靠征收消费使用税、企业所得税及个人所得税，郡政府征收不动产税。消费税率为7.5%。个人所得税分10档累进征收，最低税率1%，最高13.3%。企业所得税税率：一般企业（非银行及其他金融类机构）税率为8.84%，银行及其他金融类机构企业税率为10.84%，替代性最低税（AMT）率6.65%，小企业税率1.5%，小银行及其他金融类机构企业3.5%。

加州近年来开始加大吸引投资力度，为改善商业环境，解决多方位问题，加州政府开设了多个项目，旨在更好地服务商界。：2013年 7 月，布朗州长签署了州议会第 93 号（AB93）与参议院第 90 号（SB90）法案并由此启动了州长经济发展项目（每年7.5亿美元）。具体包括以下政策：

该项目专门针对有意向来加州发展业务或继续留在加州发展或在拓展业务的企业而设立的。与企业振兴区项目有所不同的是，该项目适用于加州全州，因此并不受地域范围限制。具体抵税协议将由州长商业与经济发展办公室与企业谈拢并需经过新设的“加州竞争抵税委员会”批准。

该项目由加州税收委员会负责执行，为基本的制造设备提供4.19%的销售税免税额。另外，与食品加工制造、研发、生物技术制造及研发以及制造业的研发相关的设备均可享受相应的免税政策。承租人因生产或研发需求而进行的装修活动也有可能享受相关免税政策。

新增就业抵税项目（简称NEC）的实行时间为2014年1月1日至2021年1月1日。在此期间的每个纳税年度里，只要在2014年1月1日及此后的段时间内在指定的人口普查区块或经济开发区内雇佣了符合要求的全职工作人员，支付或承担该工作人员的劳动所得并可按其雇佣行为积累抵税点的任何合乎要求的纳税人均可享受该抵税项目。纳税人只有在年度单位内实现全职员工数量净增长的情况下方可获取相关抵税额度。抵税额度为每个符合要求的员工薪水的35%，最高额为每员工56,000美元。相关企业须为人口普查区块中失业率及贫困率居高不下的地区、军事基地复兴区或前企业振兴区区域内的企业（个别情况例外）。

通过加州州长商务与经济发展办公室审核可获得所得税税额抵免政策，具体根据就业创造率、就业稳定度等衡量指标，以及企业经济影响力、企业扩建选址以及其他标准，可相应地享受该项待遇。

加州政府在一些重要的经济领域上实施相应的税收补贴措施，以此来促进科研开发、制造业、替代能源、电影以及电视制作等重要经济领域的商业活动。

加州ETP（就业培训委员会）通过与那些希望省去培训费用的雇主企业签署当地社区大学区或者劳动力投资委员会的就业培训委员会协议，为他们省去了培训调度方面的成本费用。就业培训委员会可在整个培训项目周期内，全程为雇主企业提供个性化技术支持服务。

加州的研发（R&D）税补贴是全美最具竞争力的税收优惠政策之一。加州研发税补贴将减少所得税和专属权税的负担。如果企业在开展符合条件的研发过程中支付或承担了符合条件的费用，就可能有资格获批研究开发税补贴。获得的补贴可能是年度研究经费经一定计算后超支部分的 15%（最低为本年度研究费用的50%），或是支付给第三方机构的基础研究费用的 24%。相关企业可以在每年报税时申请补贴应税年度中符合条件的支出。

该项目将对纳税人符合条件的影视产品所得税州税支出进行20%的税收补贴。对于回到加州制作的电视连续剧和“独立电影”分别提供 5%的额外税收抵免奖励。符合条件的纳税人可以不必索取税收抵免，而是将把补贴的金额转换成销售税和使用税减免。

该项目旨在促进加州制造业发展，扩大加州就业，同时减少温室气体排放，减少空气污染、水污染或降低能耗。根据该政策，符合条件的项目设计、制造、生产、组装先进运输技术或可代替能源（包括节能）产品、组件或系统时所使用的物资设备可以免除销售税和使用税（STE）。希望享受绿色技术制造物资销售税和使用税免税政策的企业必须向加州替代能源及先进运输财务处（CAEATFA）提交申请。通过CAEATFA审核后，申请人将会收到一份决议书和一份书面通知。

加州融资项目（CalCAP）鼓励参与的银行和贷款机构为不符合传统承保标准的小型企业贷款。因此，传统渠道融资困难的小型企业主将有条件从任何参与 CalCAP 的借贷机构获得 CalCAP贷款。

CalCAP 抵押援助（CalCAP CS）项目将抵押现金来填补用于支付 CalCAP 贷款机构发放贷款的抵押品缺口，使本不符合条件的小型企业将有机会获得融资。抵押援助项目以现金储蓄形式最多提供贷款额 40%的援助，位于严重受创地区的企业可能还会额外获得 10%的援助。

加州小型企业贷款担保计划（SBLGP）旨在协助企业创造和保留就业岗位，同时鼓励投资进入中低收入社区。通过 SBLGP，小型企业不仅能够获得本来可能无法获得的贷款，而且更重要的是能够与贷款机构建立良好的信用记录，从而将来无需援助项目的协助就能够自行获得贷款。

1.加州是全美规模最大、最富裕、最多元化的经济体。加州多元的产业体系，商业与专业服务、医疗、教育、贸易、交通、信息和金融等多个高薪领域的就业在2014年都有显著增长。

2.加州是全美增长最快的经济体之一，在创造就业方面也是全美领先。加州有350万家小型企业，占全州用人单位的99%，总共雇佣了州内52%的劳动力。

3.加州拥有全美领先的制造业和科技，位居全美第一。加州的制造业在就业和产量方面都位于全美第一。加州制造业产量占全州总产量的10.9%，雇佣的劳动力占全州近8%。2013年加州制造业总产值达到2390亿美元，占全美制造业产出的11.5%，远超美国其他各州。

4.加州有着全美领先的融资规模，位居全美第一。2014年，加州吸收风险资本融资268亿美元，超过全美一半。

5.加州拥有全美数量最多的《财富》500强企业州之一。2015年《财富》杂志全美500强企业中，有53家企业总部设在加州,低于德州居全美第二位。

6.加州是全美生活质量水平最高的州之一。加州拥有全美最多的“绿色就业岗位”，超过43.2万劳动力从业于高薪的绿色和清洁技术领域。，加州一直是全美排名数一数二的“宜居州”。加州居民有着全美名列前茅的预期寿命，人口年龄中位数为34.7岁，并且享受着最先进的医疗服务。加州拥有1000多个高尔夫球场、45个滑雪场、21个专业运动队、31个国家公园、280年州立公园、134个自然保护区、1,100英里的海岸线、以及900多个酒庄。

7.加州的农业产量和出口全球领先。加州的农业收入为447亿美元，占全美农业总收入的12.1%，位居全美第一。

8.加州是全球吸引和保留国际人才和国际投资的领先地区。加州是全美吸引外商投资最多的州。据《商业内幕》报道，在《机会城市》报告统计的27座最佳商业城市中，旧金山和洛杉矶等两座加州城市入围前十五，分别居第六和第十三位。

9.加州拥有全球领先的创新和创业精神。在美国各州中，加州有着最多的自主创业人士。加州的创业率为全美第二，并且是美国创业率增长最快的州之一，在美国过去的10年中规模最大的创业活动中，有若干个都发生在加州。加州有三座城市名列“全美科技初创企业十佳城市”，超过上榜的其他各州。加州也是美国“‘应用’经济”就业的第一大州，约有15.2万个工作岗位。圣何塞、旧金山和洛杉矶在美国社交媒体就业岗位最多的城市中分别排名第二、第三和第四。

10.加州拥有全球领先的高等教育和人才储备。加州优越的教育体制和职业培训支持着创造力的发展，培养了首屈一指的高度熟练劳动力。加州共有超过240万名学生就读于416所公立或私立高校，每年毕业的学生总数超过20万人。加州集中了全美最多的工程师、科学家、数学家和熟练技术人员，是重要的汽车、家具、服装、软件、电子、电信服务、计算机和半导体产业设计中心；近651位国家科学院院士和111位诺贝尔奖获得者都来自加州。技术创新是加州经济发展的源动力。加州有超过93万名高科技工作者，占全美高科技工作者的16%，超过其他各州；高科技产品出口总额为480亿美元，为全美最高，高科技产品的出口占加州年总出口额的近44%。加州在多个战略高科技产业领域居全国领先地位，尤其在电子元器件、商业航空、医疗器械、生物技术和交通运输等领域更是占到了全美20- 60%的市场份额。

加州有着全美最大的州内创新网络。GO-Biz认为，加州有大量机会能够将新兴劳动力与现有的企业和初创企业进行连接，因此发起加州创新中心项目（i-Hub），旨在将创新技术优先商业化，形成一个经济发展战略。目前，北至雷丁，南至圣地亚哥，共有12个i-Hub中心分布在全州各地，覆盖了从农业到生命科学，从清洁技术到交通运输等加州各个最有活力的产业。

成立i-Hub的宗旨：用加州在国内和国际上的人才和投资资本，形成领先的创新地区；提供一个创新平台，将实验室和高校中产生的创新理念商业化，促进现有产品的改进和新兴企业的创新；在现有的商业活动中引入新技术、新工艺、新研发方案，为加州企业提供新的优势；协助对接现有的国有/州有资产、设施项目与依靠风投支持的初创企业，推动双方在产品开发检测与评估方面的互动；促使资金投入，将创新理念商业化并转化为产品，使最后的生产活动在加州经济范围内进行GO-Biz创新与创业部门已与区域经济发展部门、地方政府、私营团体、孵化器、风投资源、高等教育系统等建立了广泛的合作，共同发展基础设施，支持企业家在加州顺利发展。目前，州内的许多单位都已参与了这项政策。最近，GO-Biz已提出申请，希望新增三个中心，以强化加州现有的创新基础。这将使加州能够重点关注医疗、制造和航空航天等加州三大传统优势产业。

加州贸易与出口促进（STEP）项目结合了州内各个州级/联邦政府机构以及私营/非营利贸易促进单位网络，针对目标产业，推动小型企业的出口。STEP策划发展了一系列活动，旨在帮助小型企业增加出口销售，拓展国际市场。加州STEP项目的部分资金由美国小型企业管理局提供。参于该项目的企业必须满足以下条件：

(1)填写认证表；

(2)符合美国小型企业管理局的规模要求；

(3)生产活动至少50%以上在美国境内；

(4)企业实体位于加州；

(5)经营一年以上；

(6)企业有现行的出口战略计划；

(7)有至少一名全职员工或销售代理参与此项目。

STEP项目由加州STEP网络支持，STEP网络有着丰富的成功经验，在过去十年中实施的多个小型企业出口促进项目曾共获4个总统优秀出口“E奖”和6个美国商务部颁发的市场发展合作奖。STEP合作伙伴网络由加州社区学院管理办公室国际贸易发展中心（CITD）管理，推行着一系列促进出口的项目（2011-2012年共20个贸易代表团和贸易活动），面向信息和通信技术、绿色技术、食品和农业产品、时尚生活用品、水技术、科学仪器、运输设备和工业机械等多个产业领域。