税务审计 | 注册香港公司都涉及哪些税？三分钟带你全面了解香港税务情况

根据香港公司法的规定，一间香港有限公司受两个部门管辖:一个是 公司注册处，另一个是税务局。公司注册处要求您每年需要按时交纳注册费 以及申报年报。

税务局要求每年做三件事：一、每年更换商业登记证；二、 每年的四月份递交雇员工资申报表；三、报税。

今天带大家详细了解下香港税务详情。

 

香港有哪些税种？

香港是亚太地区唯一没有增值税的地方，也没有营业税及其它附加税，其目前主要有3种税：

物业税(15%)

向香港土地及建筑物的拥有人所获得收入征收的一种税(也就是针对于香港的楼宇物业业主所征收的)，通常在香港没有购买物业是不需要打这种税的。

税率

物业税的标准税率为15%。

税务基准

任何座落于香港的土地或建筑物的拥有人，须按该等土地或建筑物的应评税净值来计算应缴纳的物业税税款。

税务豁免及宽减

政府及领事之物业，并不用缴纳物业税。公司因出租或分租物业的所得租金收入应缴纳利得税。须缴纳利得税的公司可以书面形式提出申请豁免该物业的物业税。若公司并没有申请豁免，其已缴付的物业税则可在应缴利得税中抵扣。

应评税净值

应评税值是指物业拥有人从土地或建筑物收取的代价〔包括金钱或金钱等值〕，再减去该年度未能收回的任何代价。

应评税净值是指在应评税值中扣除物业拥有人已缴付的差饷，以及剩余数额的20%作为修葺及支出方面的免税额。实际的费用及支出并不可以扣除。

薪俸税(15%)

相当于国内的个税，香港永久居民或持工作证每年可获免税额，每年3、4月份进行申报。

税率

任何人因受僱工作而获得之收入，减去允许之扣除、慈善捐款以及个人免税额后〔请参照下列资料〕，须以下列累进税率，计算应缴薪俸税税款：

但是，最高之应付税款，不得超过以受僱工作的收入减去允许之扣除及慈善捐款后〔并不包括个人免税额〕，按15%的标准税率来计算的税款。

个人免税额

香港薪俸税的计算还是涉及比较多的内容，具体可以参考下图

利得税(8.25-16.5%)

在本港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的 利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。征税对象并无本港居民或非本港居民的分别。因此，本港居民可从海外赚取利润而无须在本港纳税，反过来说，非本港居民如在本港赚取利润，则须在本港纳税。至于业务是否在本港经营及利润是否得自本港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考香港及其他奉行普通法的法院所判决的税务案例。贸易型客户可以申请海外利得免税的。

税率

税务基准

任何人士在香港经营任何行业、专业或业务，而从该行业、专业或业务获得被确认于香港产生或来自香港的应评税利润〔资本性质的利润除外〕，都须要缴纳利得税。除非有关人士在香港与其他国家签定的避免双重征税协定/安排下被视为该国家税务居民，否则该人士之税务居民身份一般与须否 缴纳利得税无关。在港设有常设机构的人士并不一定会构成需缴纳利得税的风险，但从2018/19课税年度起，在香港设有常设机构的非香港居民将被视为于香港经营行业、专业或业务。源于海外的收入，即使汇回香港，仍毋须缴纳利得税。

必须了解清楚所有实情才可判断一个人是否在香港经营行业、专业或业务。同样，收入或利润是否源自香港，也必须根据实情才可决定，一般采用之原则是取决于纳税人产生该利润之运作模式及该业务在何处进行。若主要产生该利润之业务在香港进行，该利润将须要缴纳香港利得税。这种来源 地概念在应用上引起了纳税人及税务局之间很多的争论。有见及此，税务局印发并在其后修订了第廿一号《税务条例》释义及执行指引修订本，详列在多种情况下，税务局对利润来源地之看法及观点。此外，税务局亦以用者自付的原则，提供预先裁定利润来源地的服务。

应评税利润是以会计帐目所列示的利润或损失，再根据《税务条例》来调整计算。调整项目通常包括剔除会计折旧及用可扣税的折旧免税额来代替。

航空〔包括飞机租赁〕、船务及保险业务，则根据《税务条例》所列明的特定方式来计算应评税利润。若会社及行业协会不能符合《税务条例》列明的有关条件，该会社及行业协会便须缴纳利得税。

如股息是由须缴纳香港利得税之公司所派发，一般毋须在香港缴纳利得税或预提税。

如股息是由海外公司所派发，这些股息收入一般会被视作离岸股息收入，亦毋须缴纳利得税。

 

香港的《税务条例》就因受僱工作或收益性职位而赚取的收入以及退休金征收薪俸税，就从事贸易或业务所获利润征收利得税，以及就房地产租金收入征收物业税。任 何不包括在上述类别的收入并不用缴税。香港现时并无征收遗产税、工资税、营业税、销售税、增值税、饵赠税或资本增值税。

税务基准

香港以地区基准征收入息税，即是说只对在香港产生或来源自香港的收入征税。但是，某些其他业务收入会被视为应课税收入而列入征税的范围。

课税年度

课税年度是由每年四月一日至翌年三月三十一日。薪俸税及物业税是根据课税年度内的应累算入息而征收。利得税的应评税利润是根据在有关课税年度内终结的会计年度所赚得的会计利润加上适当的税务调整而计算。

避免双重课税协定及安排

直至二零一九年二月二十七日，香港与以下国家签定了全面性避免双重课税协定/安排：

 

通过这个步骤，香港公司的税务状态可以保持良好，避免税务风险。如没有这个规范步骤，一旦被税务审查，老板们无法证明自己公司的收入和成本来源，有可能银行账户的所有收入全部被惩罚性征税。

现在，在各个国家加紧追税、国内外企业合规要求更严格的大趋势下，了解自己的税务、经济和法律风险，越来越有必要！

 

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