香港公司年度如何进行测算?香港新公司首年如何做报税?
香港公司报税年度的计算
根据香港的法律,一间有限公司须每年审核公司的财务报告表,每年至少要做一次核数师报告,至于核数师报告提交税务局的次数则并不确定,税务局一般要求有限公司至少一年交一次,也有半年交一次,甚至也有两年交一次的,他会根据不同的情况而作出不同的安排,但一般来说是一年交一次。
对于新公司来说,第一次核数期限为公司成立后18个月内(一般公司的截数日会定于3月31日/12月31日)
关于香港公司首次报税,税表上有注明,新公司第一份报税表可在三个月内递交。截止日期则要依据公司会计年度年结日分别:
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会计年度四月一日至十一月三十日,标准截止日期为翌年的五月二日,没有延期。
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会计年度十二月一日至三十一日,标准截止日期为翌年的八月十五日,没有延期。
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会计年度一月一日至三月三十一日,标准截止日期为同年的十一月十五日,延迟日期是年度产生法定亏损的公司可延期至翌年之一月三十一日。
非新成立的香港公司的报税时间为:
以第一次做账时间起,随后的12个月后。收到利得税表后,一个月内需完成报税工作。
当一间香港有限公司收到税务局发来的保税表,在法律上要在一个月内向税务局递交一个核数师报告。
但是因为香港的会计年度为每年的四月一日至次年的三月三十一日,与国内不同,所以就必须学会计算香港的核数年度,来选定报税的时间。
例如:一间公司的成立日期是2005年的10月20日,那么从公司成立之日开始算十八个月是2007年4月20日,已经包含了2007年3月31日这个法定的报税日期,那么该公司的第一次报税的年度就为2005年10月20日至2007年3月31日。
核数师报告上要求写清楚财政年度,即这间公司核数年期是什么时候,即是4月份收到报税表,一般来说,如果上年核数年期是2003年3月31号,那么下一年的核数年期一定是2004年3月31号。
香港公司报税的模式:
1,零申报 (适合没有发生营运的公司)
若在一个财政zhi年度内,公司无经营,则该年就可向政府申请豁免做帐、核数,直接进行零报税即可。一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内去税局报税。
2,经过记账并审计后报税
如果公司已经开始营运,需要针对公司上一会计年度的经营状况出核数师报告。此时您需要提供如下所需要准备的资料:
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银行月结单;
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相关销售发票及合同;
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相关购货发票及合同;
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期间费用单据,如员工工资单或者租赁票据等;
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近一年的周年申报表(如有);
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上年会计报告(如有)。
香港公司具体的报税时间
1、香港公司首次申报利得税
香港公司自成立后第十八个月,税局将发出这间公司的首次利得税表。根据税表的记载需要在一个月内提交。但是在随后的说明中会告知公司自动被申请延长2个月的时间,也就是说公司首次利得税的申报时间为3个月内;
2、香港公司再次申报利得税报税表的时间
正常运作的公司,再次收到利得税表的时间通常是在首次申报利得税的次年4月1日后的一周内。首次申报利得税不盈利的公司,在首次申报利得税后的第二或者第三年的4月1日后的一周内。
3、再次申报利得税的时限
在收到税务局发来的税表,如果公司继续或者发生停业,需要在一个月内提交利得税零申报税表。
如果公司有经营,则需要根据公司是否盈利向税局申请延期,具体可获得最迟提交税表的宽限时间大致如下:
4、香港公司审计报税可申请延期的最后期限
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介乎上年4月1日至11月30日:需要按时提交,无延期
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介乎上年12月1日至12月31日:本年8月15日
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介乎本年1月1日至3月31日:本年11月15日
注:公司经过记账审计后报税的,一般要求将利得税表连同审计报告一并提交至税局申报。
香港每财年的起始时间为当年4月1日,截止日期为次年3月31日。将公司的结账日期定为3月31日,是为了和政府一致。这样的公司会在再次申报利得税时,有更充裕的时间办理审计报税事宜,在很大程度上减少了因逾期而造成的罚款的机会。
如报告递交延误将会得到如下处罚:
☆开业以来第一次递交核数师报告:
1.罚款HKD1,200;
2.第一次罚款后14日内尚未处理,将会收到传票,并增加罚款HKD3,000;
3.收到传票而不作处理,行政责任将一直累积,直至阁下遵守香港的法例为止。
单据的准备
1、收入单据:发票(应收)+收据(已收)
2、支出单据:发票(应收) +收据(已收)
3、行政费用:接待费、差旅费等
4、佣金:付给个人,需提供收款人的身份;付给公司,需提供公司资料
(佣金比例视实际情况而定,无定额限制).
5、银行月结单
说明:以上单据如果不全或者有遗失,请想办法补回,因为如果单据不完整会计师会在报告中写明的。香港公司没有统一的发票,是公司董事自己印制并签发的。
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