移民前的税务规划

 目前，在中国人的视角中，投资移民主要的目的国多为英美等普通法系的国家。中国申请人移民到这些国家，了解其税收政策就显得十分重要。由于改变国籍随之带来的属人征税权力的转移，意味着随之而来的移民目的国多数存在申报“财产税”与“遗产税”的义务。一方面依法纳税，履行作为居民或公民的义务；另一方面，则可科学合理地省税、避税，避免不必要的损失。

 

　移民申请人获得移民身份后，会面临什么税务问题？主要移民国家在个人所得税、遗产税等方面的征收政策是怎样的？

 

　我们需要明确一个“税务居民”的概念，在该国每年居住183天以上，就成为该国的税务居民（不管是否拥有该国身份），须履行纳税义务。比如美国和加拿大是全球征税的，申请人在获得了这两个国家的永久居民身份（即绿卡）后，需要对其在中国的收入（获得移民身份后的收入）进行申报，并纳税。

 

　一般来说，办理移民的过程需要一两年或者两三年，在这段时间里，如果申请人的资产增值了，应该在中国进行申报，避免获得移民身份后在移民国缴资产增值的税款。以移民美国为例，某申请人投资100万的股票在今年涨到了500万，如果在明年获得美国的移民身份后，股票又涨到了600万。如果申请人在今年在股票价值500万时做了申报，到了移民国，只需就500万涨到600万的这部分增值纳税。否则，就需按100万涨到600万缴税。申请人在获得美国绿卡前的收入如果没有在中国申报，又没有明确的证据，到了美国后，就需要对这些收入纳税。因此，申请人在获得绿卡前，要对自己的财产做好安排，明确哪些财产是在到了美国后才产生的。

 

   移民信托是安排规划中最为熟悉的信托中种类，尽管大多数人在移民前都能意识到纳税申报的风险，但往往拖延到递交材料前才发觉已经错过了进行信托规划的时机。由于多数移民目的国对于海外信托的承认都有一定时间要求，例如早于移民申请的5-7年，在被接受为豁免纳税的“海外信托”后，信托内的资产增值才能豁免包括资产税以及遗产税在内的所有税收。目前移民中介会引荐投资移民在私人银行开立“现金信托”账户，但是现金意外的资产,例如公司股权、房产、古董等资产很难简单的以现金信托条款来管理。因此一般涉及多种资产的信托受托人应该咨询经验丰富的海外信托公司安排管理较为妥当。

 

　如果事先在移民之前，就能做好财产规划，完全有可能大大降低费用。 以投资移民为例，在自己产生移民动机并决定移民那一时刻起，就应该开始梳理自己名下的财产，咨询专业的财务顾问或注册会计师，为自己拟定财产处置方案并列出财产处置的时间表，依据时间表和具体情况，按部就班的申请移民，争取做到在拿到绿卡的那一刻，自己名下的财产尽量少的包含在移民目的国税法的课征范围之内。