全球最低税率计划对外贸企业有什么影响？

?OECD提出的全球最低税率计划就要落地，那些全球避税地和低税率国家都可能被影响。二十国集团(G20)财政部长和中央银行行长在意大利北部城市威尼斯结束为期两天的会议。各国代表讨论了全球经济和健康、促进经济复苏、向绿色可持续经济和社会过渡等问题，同意继续推进全球税制改革，以便为跨国企业设定全球最低税率。

在此之前，西方七国集团(G7)财长在英国伦敦就税务改革进行谈判并发表声明，支持把全球最低企业税率设为15%，以结束数十年来的低税率竞争;另一方面，允许各国向没有实体业务但有数字业务的超级企业所获利润征税，但相关国家将废除目前单方面的数字服务税。

全球最低税率影响

无论是传统的维京群岛、开曼群岛、百慕大群岛传统避税地，还是新加坡、爱尔兰等低税率的国家都会受到影响，甚至可能会被终结。“最低税率针对的就是上述两类国家和地区，对他们的影响非常大，所以一些低税率的国家和地区都还没有加入上述框架协议。”

最低税率的实施对中国的影响现在来看还不明朗，中国企业所得税的税率为25%，高于15%的最低税率。对于中国税制可能会有一些影响，业内也有讨论。毕竟中国存在一些税收优惠政策，可能会导致企业的实际税负低于15%，在最低税率下，该如何应对，是否转向财政补贴端等。其次，中国还有些特殊的地方，比如海南自贸区的税收设计，也需要考虑最低税率的影响。

目前中国及常见外贸企业注册地税率情况

目前新加坡的标准税率是17%，中国是25%，香港16.5%，相对于标准税率，新加坡和香港比中国略低。

目前新加坡经发局针对符合条件的企业给与税务优惠，比如区域总部计划(DEI)，全球贸易商计划(GTP)，可以获得5%或是10%的优惠税率。而中国，针对高新科技企业给与15%的优惠税率。因此，当全球税率定为15%应该对中国影响不大，而对新加坡的经发局奖励计划，税务优惠上的吸引力会减弱。

在新加坡落地的所有企业，公司利润在首20万新币以内都可以获得50%-75%的豁免，有效税率在4.25%-8.5%之间。香港目前针对新公司首200万港币以内利得税减半征收即实际相当于8.25%;而在中国，针对利润在100万人民币(约等于20万新币)的小微企业给与50%-87.5%的豁免，有效税率在2.5%-10%之间。

避税天堂终结?

企业的税务优惠也是企业选择在哪个国家或区域落地，需要取舍的重要因素之一。一般企业规模越大需要考虑的政策性和系统性的因素越多，比如抖音，滴滴设立区域总部则首先要考虑的是政治的友好，政策的稳定，和数据的安全等因素;发展型企业则需要考虑市场，比如Grab设立在新加坡是为了抢占东南亚市场;而成本控制型的企业则首先要考虑的是税务，比如很多的大宗商品贸易类企业，因为这类企业的利润率通常非常的低。

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